Ako zdaňuje obchodovanie na burze fyzická osoba a firma? Ako-investovat.sk .


Pri výbere ako a do čoho investovať treba okrem výberu samotnej investičného inštrumentu venovať pozornosť aj ďalším faktorom, ktoré ovplyvňujú konečné zhodnotenie investície. Medzi najvýznamnejšie faktory patria poplatky spojené s investíciou a zdanenie. V tomto článku sa zameriame na porovnanie zdanenia obchodovania na burze u fyzickej a právnickej osoby.

 

 

Na začiatok je potrebné si uvedomiť, že investičným inštrumentov existuje niekoľko a rovnako a na Slovensku ich zdaňovanie prebieha rozdielne. Pre jednoduchosť sa budeme venovať len najčastejšie používaným investičným inštrumentom, ktoré sú v legislatíve definované a to:

 

 

            Cenné papiere – akcie, ETF, ETC a dlhopisy

 

            Deriváty – futures, CFD, Forex, opcie na futures..

 

            Opcie na akcie

 

 

U Forexu je dôležité si uvedomiť, že ak u brokera len zamieňate napr. EUR za USD takýto obchod je chápaný ako konverzia mien ak však „špekulujete“ na forexe, jedná sa o obchodovanie derivátov z menového trhu, zvyčajne CFD kontraktov.

 

 

Fyzická osoba

 

 

Sadzba dane z príjmov je u fyzických osôb stanovená v 2 úrovniach a to 19% z tej časti príjmov, ktorá nepresiahne sumu 35 022,31 Eur a 25% z tej časti príjmov, ktorá presiahne sumu 35 022,31 eura.

 

 

Úroky a ostatné výnosy z cenných papierov a ostatných príjmoch z kapitálového majetku ako výnosy z dlhopisov a pokladničných poukážok ako aj úroky na bankových vkladoch definovaných v § 7 Zákona o dani z príjmu sa uplatňuje len sadzba dane vo výške 19% bez obmedzenia výšky príjmu.

 

 

Ak tieto príjmy plynú zo zdrojov na území SR výnosy sú pred vyplatením zdanené zrážkovou daňou a preto ich už nie je potrebné uvádzať v daňovom priznaní a zdaniť ich.

 

 

Zdravotné odvody

 

Okrem dane z príjmov fyzická osoba z príjmov z obchodovania na burze musí platiť aj zdravotné odvody vo výške 14%. Keďže maximálny vymeriavací základ bol zrušený platia sa zdravotné odvody z celého príjmu.

 

 

Daňové zvýhodnenie

 

Na príjmy z predaja cenných papierov je možné uplatniť oslobodenie do výšky 500 EUR za kalendárny rok z rozdielu medzi príjmami a výdavkami, pokiaľ toto oslobodenie nebolo využité napríklad pri príjmoch z prenájmu.

 

 

Pri akciách obstaraných od roku 2004 do konca roku 2010 je ešte stále možné uplatniť si oslobodenie od dane až do výšky 925,96 eur.

 

 

Nezdaniteľné minimum nie je možné uplatniť z príjmov z obchodovania na burze.

 

 

Pri príjmov z cenných papierov je možné využiť tzv. 1 ročný časový test, teda ak cenný papier prijatých na obchodovanie na regulovanom trhu na Slovensku alebo v zahraničí predáte až po uplynutí doby dlhšej ako1 rok z takéhoto príjmu neplatíte daň ani zdravotné odvody.

 

 

Ďalšou daňovo zvýhodnenou možnosťou je možnosť investovať pomocou DIS. U DIS je ale ročne možné investovať len 3000Eur a nie je možné vybrať z neho prostriedky skôr ako za 15 rokov.

 

 

Dividendy

 

Dividendy vyplatené zo zahraničia, ktoré neboli zdanené v krajine pôvodu (napr. z UK, Írska ...) je fyzická osoba povinná zdaniť na Slovensku daňou vo výške 7%.

 

 

Uplatnenie straty z obchodovania

 

Príjmy z jednotlivých investičných inštrumentov sa u fyzickej osoby zdaňujú podľa rôznych častí zákona o dani z príjmov. Toto rozdelenie spôsobuje to, že stratu z obchodovania s inštrumentami v 1 kategórií si nie je možné uplatniť voči zisku z príjmov z inej kategórie ako ani z iných príjmom napr. zo zamestnania.

 

 

Ak boli príjmy z opcií vyplatené v niekoľkých splátkach, výdavky sa ku každej splátke priraďujú maximálne do výšky jednotlivých splátok. Ak splátky plynú aj v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach, neuplatnené výdavky je možné priradiť k týmto splátkam tak, aby nebola prekročená celková výška výdavkov.

 

 

Ďalšou nevýhodou obchodovania ako fyzická osoba je to, že z obchodovania s cennými papiermi, derivátmi a opciami nie je možné vykázať stratu, ktorú by bolo možné uplatniť v daňových priznaniach v ďalších rokoch.

 

 

Povinnosť podať daňové priznanie

 

Fyzická osoba, ktorá nie je SZČO je povinná podať daňové priznanie, ak jej všetky celosvetové príjmy prekročia 50% nezdaniteľnej čiastky za predchádzajúci rok čo je aktuálne 1901,67 EUR s výnimkou daňovníka, ktorý vykázal daňovú stratu.

 

 

Firma

 

 

Firma teda právnická osoba platí rovnú daň z príjmu vo výške 21% a to zo všetkých príjmov teda aj z obchodovania na burze.

 

Právnických osôb sa netýka povinnosť platiť zdravotné odvody.

 

Právnické osoby nezdaňujú ani príjmy z dividend, ktoré neboli zdanené v krajine pôvodu.

 

 

Uplatnenie straty z obchodovania

 

U právnických osôb ak je splnená podmienka podľa § 19 ods. 2 písm. f) bodu 1. Zákona o dani z príjmov je možné vykázať stratu z obchodovania s cennými papiermi na burze a rovnako je možné takúto stratu započítať voči ostatným príjmom.

 

 

Úhrnná strata z derivátov nie je daňovým nákladom.  Z tohto základného pravidla majú výnimku daňovníci, ktorí vykonávajú činnosť podľa osobitného predpisu(obchodníci s cennými papiermi, poisťovne, zaisťovne ...), u ktorých je strata daňovo uznaná.

 

 

Druhú výnimku tvoria deriváty zaradené ako zabezpečovacie, kde je opäť možnosť daňovej uznateľnosti straty.

 

 

Porovnanie FO vs. PO

 

 

Pre dlhodobého investora, ktorý nemá problém s dodržaním 1 ročného testu vychádza výhodnejšie investovanie formou fyzickej osoby.

 

 

Ak však nedodržíte podmienky pre daňové zvýhodnenie napr. obchodujete na kratšej báze, alebo obchodujete iné inštrumenty ako cenné papiere vychádza výhodnejšie zdanenie u právnických osôb.

 

 

V pokračovaní tohto článku si preto povieme ako založiť s.r.o. za účelom obchodovania na vlastný účet na burze. Ak ste už teraz rozhodnutý založiť si spoločnosť dohodnite si bezplatnú konzultáciu už teraz.

 

 

Zdroje:

 

Kedy fyzickej osobe nevzniká povinnosť podať daňové priznanie

 

Sadzba dane z príjmov fyzickej osoby z podaného daňového priznania

 

Zdanenie výnosov z dlhopisov, zahraničný obchodník s CP

 

Zdanenie príjmov z forexových obchodov

 

Oslobodenie príjmov z predaja cenných papierov

 

Zdaňovanie príjmov zo spotových obchodov

 

Info brožúra k zdaňovaniu príjmov z finančných operácií

 

Ako zdaňujú príjmy z obchodovania na burze fyzické a právnické osoby

 

Zdanenie derivátov na území SR


Dodrzanie rocneho testu podla mna nemozne.....Dovodom je napriklad v Degire FundShare EUR Cash Funds
Zaujimalo by ma ako moze Investor dodrzat rocny test ked na jeho ucte v povedzme Degire broker zhodnocuje jeho peniaze vo fonde FundShare EUR Cash Funds..Takze to chapem tak ze hoci aj keby som zarobil par centov alebo par desiatok euro tym ze kym nenakupim za moje peniaze na ucte brokera nejake povedzme ETFko musim cakat rok kym ubehne doba rocneho testu.Ak nepockam musim len vdaka tomu ze moj broker uroci aj ked smiesnou sumou moje peniaze na jeho ucte kym neinvestujem do vybranej akcie alebo etfondu.To znamena ze sa byrokracii nedokazem vyhnut.Jedine mozne riesenie je to mat ucet ktory sa neuroci a tym padom tam neni 14 percentny odvod do poistovne.Co by si mi poradil na tento problem?Aby som sa vyhol byrokracci s platenim odvodu hoci len mensej sumy? Pridal: tester dňa 22.11.2017 o 20:18

Chcelo by ten článok spracovať poriadne .
Pár poznámok:
- Zdravotné odvody:
zdravotné odvody majú aj zníženú sadznu 7% pre osobu so zdravotným postihnutím 41 % a viac

-Povinnosť podať daňové priznanie :
§ 32(4)
Daňové priznanie nie je povinný podať daňovník, ak má len príjmy :
e)
ktoré sú od dane oslobodené. Pridal: Palo dňa 27.11.2017 o 12:29

RE: tester: vid. odpovede v diskusii k tejto teme http://ako-investovat.sk/diskusia/viewtopic.php?f=15&t=6112

RE: Palo - to je taky bullshit. Vynimiek su v tych zakonoch desiatky. Ked chces spracovat nejaku temu do formy clanku tak sa nemozes venovat vsetkym moznym pripadom, ale len tomu najpodstatnejsiemu.

Mozes si to vyskusat a spracuj tuto temu do clanku lepsie, chalani ti ho urcite radi spublikuju. Pridal: andre dňa 27.11.2017 o 18:39

Uznávam že vínimiek je veľa.Ale napísať že je treba platiť aj zdravotné odvody vo výške 14 % a bodka , je minimálne polopravda.
Pri sadzbe daní z príjmov sa udávajú dva stupne ale pri zdravotných odvodoch to už nie je potrebné .
Skorej ako poučné to je zavádzajúce.

Pridal: Palo dňa 28.11.2017 o 10:01

Dobry den,

mozes sa spytat, ako to je v pripade obchodovanie na burze (CFD,forex - online). "Obchodujem" tam ako FO a mohol by som si do vydavkov zaratat napr. platby za internet? Nakolko ho potrebujem aby som sa na stranku vobec dostal? (aby sme sa chapali - povedzme ze som investoval 2000€ za 6 mesiacov pocas ktorych som platil internet po 10€,
zarobil som 3000€ = 3000-2000-60-500=440 takze by som odviedol dan len z 440€ :) V tomto som naozaj laik, tak ma prosim neukamenujte.

Dakujem za odpoved. Pridal: Jan dňa 12.12.2017 o 10:17
Meno:
E-mail
(nebude zverejnený):
Komentár:
Antispam:
Počet dní v roku:



5 Komentáre Galéria (1)

Najnovšie články

Vyhliadky spoločnosti AT&T z pohľadu investora

monday
11.12.2017
Akcie | Juraj Kišák

Bitcoin a bublina. Čo by ju mohlo zastaviť?

wednesday
06.12.2017
Investície | Ing. Marek Šimo

Akcie môžu rásť v roku 2018 až o 27%

friday
01.12.2017
Akcie | Juraj Kišák

Povinnosť zamestnávateľa priradiť stupne náročnosti pracovným miestam v spoločnosti a ich vplyv na výšku minimálnej mzdy

thursday
30.11.2017
Podnikanie | Ing. Silvia Dutková

Ako dopadol Black Friday a čo nás čaká ďalej

wednesday
29.11.2017
Trhy a makro | Ing. Marek Šimo