Slovenský daňový rezident, prehľad dane z dividend

[zea]

Ahojte všetci,

som nedávno riešil kde (krajiny) a aké akcie budem nakupovať a jedna z vecí (pri niektorych akciach) ktorá ma zaujímala bola aká daň sa strháva z vyplácaných dividend.
Preto ma to zaujímalo, lebo v minulosti ma dosť hnevalo napríklad keď mi z Veolie strhávali 30%. Pri niektorých akciách ktorých výnos tvoria prevažne dividendy to dosť znižuje návratnosť. A mal som aj inú pozíciu kde to bolo ešte viac ako 30 percent tuším.

Trochu ma zarazilo že som napr v prípade Francúzska operoval s nesprávnymi informáciami 30% vs 12.8% ? Dakde tu na fóre sa to riešilo viewtopic.php?f=3&t=4509&p=108445#p108445

Viem že sa dajú pozrieť dohody o zamedzení dvojitého zdanenia, ale broker , lepšie povedané vyplácateľ dividend často stŕha viac z rôznych dôvodov. Takže chcem aby tu boli reálne a aktuálne príklady pekne na jednom mieste v jednom vlákne.

Kedže tento rok mám rozhodené siete pomerne na široko - myslím do rôznych krajín, tak som sa rozhodol založit toto vlákno. Predstavujem si to tak že sem sa budú postovať kombinácie nejako takto
Napr US spoločnost , US burza ,meno brokera, 15%
A iba tie kombinácie ktoré tu ešte nie sú alebo sa stali nesprávnymi. čiže ked tu už bude spomenuté US tak zbytočne ho sem dávať 2x

Keď sa niekto pridá budem len rád.

Inak myslel som toto vlákno len pre Slovenských daňových rezidentov, keď je niekto iný daňový rezident bude lepšie keď si založí separátne vlákno aby sa to nemiešalo.

[zea]

Takže hned prvý príklad je zaujímavý

Kanadská spoločnost na US burze - Mercer

2019-04-03 MERC(US5880561015) Payment in Lieu of Dividend - US Tax , 15%, Interactive Brokers

Brokerovi sa nepodarilo v ex div dni stiahuť požičanú akciu naspať , čiže som nedostal dividendy ale PIL a to bolo zdanené klasicky 15%

[zea]

k tomu predchádzajúcemu príspevku, Mercer je síce Kanadská spoločnosť ale oficiálne má centrálu registrovanú v USA takže z pohľadu daní je americká, takže záhada vyriešená.

Teraz je na rade Holandsko

Holandská spoločnosť na Holandskej burze ING

2019-05-02 INGA(NL0011821202) Cash Dividend 0.44000000 EUR per Share - NL Tax, 15% Interactive Brokers

Podľa zmluvy o zamezení dvojitého zdanenia (SR -NL)by to malo byť 10% , takže bude treba naspäť žiadať daň z dividend - tých 5%.
Som zvedavý ako to dopadne.

Hmm, to je osud low cost brokera že často kašle na takéto veci aby bola správne zrazená daň .

[JUGGLER]

In the event you hold a position over the ex-dividend date, your dividend may be subject to withholding tax. Shares held with Interactive Brokers LLC are held in street name. For dividends on stocks traded in the United States, IBKR is a withholding agent. This means, that when allocating the dividend, IBKR will apply the applicable treaty rates as outlined by the Internal Revenue Service (IRS).

For dividends on stocks traded outside of the United States, the tax is applied by our clearing agent prior to receipt. In such a case, all dividends are paid using the US tax treaty rate and clients will be unable to take advantage of any country specific rates which may exist.

Clients should consult with a tax advisor for assistance in making a claim for a tax refund on a dividend.

Note that withholding taxes are not limited to U.S. source income as virtually all countries apply withholding taxes when local companies seek to distribute dividends to externally based shareholders.

P.S. Nemôže to byť tak že ING, keďže pôsobí a je listovaná v USA , tak ich dividenda sa považuje za príjem vytvorený v USA a nezáleží na ktorej burze ju kúpiš. Broker je predsa ten, čo strháva dividendu.

[zea]

Ahoj Juggler ,

dík za komentár , skúsim to postupne rozobrať

Broker je predsa ten, čo strháva dividendu.

Interactive Brokers žiaľ sám strháva dividendu iba z amerických a kanadských akcií, Sami to píšu tu
https://www.interactivebrokers.com/en/? ... ithholding

*****
FAQ: I am a non-US person. What withholding taxes do I have to pay?:
....
Interactive Brokers is a withholding agent for only two taxing authorities: United States and Canada. In all other cases, the withholding is executed at what is often referred to as the source. "At source" means this is done at the clearing agent or depository level. The clearing agent executes withholding on payments from issuers before it is received by Interactive Brokers
...
****

Pre ostatné krajiny to robí teda prostredník - IB už dostane zdanené peniaze. A kedže u prostredníka tie akcie nie su evidované na moje meno ale priamo na IB tak prostredník nevie kto je konečný vlastník tak strhne nejake definované maximálne percento aplikované na neznámych vlastníkov.

For dividends on stocks traded outside of the United States, the tax is applied by our clearing agent prior to receipt. In such a case, all dividends are paid using the US tax treaty rate and clients will be unable to take advantage of any country specific rates which may exist.

Toto žial určite nie je pravda (bodaj by), to čo bude strhánavé z iných krajín nebude to čo by sa malo strhnúť akoby tu akciu vlastnil američan, ale nejaký neidentifikovaný vlastník bez akejkoľvek daňovej dohody.
Aby som netáral , uvidíme keď prídu dividendy z Belgicka. Na základe tohto
https://www.clearstream.com/resource/blob/1312690/f1316667024a19d57470ace0738bf0ea/taxmatrx-pdf-data.pdf

môj typ je 30% pričom US-BE ,príp SK-BE je 15%

Ale uvidíme ani ten linknutý dokument nemusí byť 100 percentný.

Nemôže to byť tak že ING, keďže pôsobí a je listovaná v USA

ING je listovaná v NL a kúpil som ju NL , takže USA tu nemá mať žiadny vplyv. Pokiaľ aj má ING nejakú pobočku u USA tak jej miestne príjmy môžu byť zdanené v USA ale nie celosvetové, prípadne dividendy z materskej spoločnosti.

PS:

Hmm, to je osud low cost brokera že často kašle na takéto veci aby bola správne zrazená daň

Toto som myslel tak že ten prostredník umožnuje(mal by) pre brokera zvyčajne nejaký process ako preukázať tomu prostredníkovi skutočnú daňovú rezidenciu jednotlivých vlastníkov aby bola správne zrazená. Ale kedže tipujem že pre každú krajinu / prostredníka je to asi iné (neviem či elektronicky alebo papierovo), tak sa im s tým nechce babrať že by stým mali navyše náklady. Tak o tom "taktne" mlčia.

Pre USA akcie to ide správne skoro s hociakým brokerm na svete (že ano Degiro (irónia) ), nie len americkým. Ale pre európske akcie sa to "nedá"

Na druhej strane môžem byť rád že IB vôbec existuje a fuguje tak ako funguje.

[zea]

Je mi to inak hrozne smiešne teraz, pozeral som dnešný výpis od brokera a je iný ako ten včerajší čo sa týka tej dane z ING. Radšej to dám sem celé aby to bolo vidno prehľadne

Dividends
Date Description Amount
EUR
2019-05-02 INGA(NL0011821202) Cash Dividend 0.44000000 EUR per Share (Ordinary Dividend) 352.00
2019-05-02 INGA(NL0011821202) Cash Dividend 0.44000000 EUR per Share - Reversal (Ordinary Dividend) -352.00
2019-05-02 INGA(NL0011821202) Cash Dividend 0.44000000 EUR per Share (Ordinary Dividend) 350.68
2019-05-02 INGA(NL0011821202) Payment in Lieu of Dividend (Ordinary Dividend) 1.32
Total 352.00

Withholding Tax
Date Description Amount Code
2019-05-02 INGA(NL0011821202) Cash Dividend 0.44000000 EUR per Share - NL Tax -52.80
2019-05-02 INGA(NL0011821202) Cash Dividend 0.44000000 EUR per Share - NL Tax 52.80
2019-05-02 INGA(NL0011821202) Cash Dividend 0.44000000 EUR per Share - NL Tax -52.60
Total -52.60

Čiže vyzerá to takto. Držím 800 akcií, dividenda by mala byť 0.44 kus.
Z 797 akcí som dostal dividendu 797*0.44=350.68 a z toho daň 15% 350.68*0.15=52.6
Tri !! akcie boli v požičané v deň nároku na dividendu čiže náhrada za dividendy (PIL) 3*0.44=1.32 , daň žiadna.

Pekne vidno rozdiel že Američania už zadržiavajú daň aj z Payment in Lieu of Dividend (dakedy to nerobili tuším) - viď hore post k Merceru ale v Holandsku sa to nerobí.
Dúfam že sa ten výpis zase v pondelok nezmení aby som to tu nemusel znova v pondelok editovať


.....
Kto asi tak potreboval tri akcie )))))))))))))))))))))))))))))))))))))))))

[zea]

Teraz je na rade Belgicko

2019-05-15 BPOST(BE0974268972) Cash Dividend 0.25000000 EUR per Share (Ordinary Dividend) 250.00
2019-05-15 BPOST(BE0974268972) Cash Dividend 0.25000000 EUR per Share - BE Tax -75.00

Broker je ako stále IB a daň je teda 30% (250x0.3=75) , podľa zmluvy o zamedzeni dvojitého zdanenia SK-BE by to malo byť 15%.
Zase som zvedavý ako dopadne žiadanie dane naspäť.

[zea]

a teraz nemecko (interactive brokers)

2019-05-21 BMW(DE0005190003) Cash Dividend 3.50000000 EUR per Share (Ordinary Dividend) 1,032.51
2019-05-21 BMW(DE0005190003) Cash Dividend 3.50000000 EUR per Share - DE Tax -272.33

to by sedelo na 26.375% Hrozne ma "teší" že prispievam na obnovu východného Nemecka - to je tých 1.375 (irónia)

Ten Withholding Tax Voucher má stáť 30e (podľa cenníku brokera) to to trochu znevýhodňuje žiadosť o vrátenie dane, čo už.

Dohoda SK-DE je 15%

[zea]

Konečne došli japonské dividendy (interactive brokers) , už na ne čakám od marca

2019-06-24 8058.T(JP3898400001) Cash Dividend 63.00000000 JPY per Share (Ordinary Dividend) 25,200.0
2019-06-24 8058.T(JP3898400001) Cash Dividend 63.00000000 JPY per Share - JP Tax -3,859

Daň je 15.313% . Podľa dohody CS (SK) - JAP by to malo byť 15% . Tuším že to nad 15 je na obnovu Japonska po hurikáne a zemetrasení - že ich tam teda majú teda dosť

[zea]

Tu sú Ruské, teda konkrétnejšie ADR na ruskú akciu na Londýnskej burze

2019-07-11 SBER(US80585Y3080) Cash Dividend 1.00644700 USD per Share (Ordinary Dividend) 1,006.45
2019-07-11 SBER(US80585Y3080) Cash Dividend 1.00644700 USD per Share - RU Tax -150.97

Daň je 15% , podľa dohody SK-RU by mala byť 10%

poplatky za ADR
2019-07-11 SBER(US80585Y3080) Cash Dividend 1.00644700 USD per Share - FEE -20.00

inak tu je dobrá stránka na výpočet poplatkov za ADR na ruské akcie
https://www.moex.com/en/drs