Teória:
Výdavky, ktoré je možné uplatniť pri zdaniteľných príjmoch z predaja cenných papierov sú:
- kúpna cena preukázateľne zaplatená za cenný papier, ak daňovník nadobudol cenný papier kúpou
- cena cenného papiera zistená v čase nadobudnutia, ak daňovník nadobudol cenný papier bezodplatne, napr. darovaním, dedením
- výdavky súvisiace s nadobudnutím a predajom cenného papiera. Pri predaji zamestnaneckých akcií aj suma nepeňažného príjmu zdanená u zamestnanca
Info od PORTU:Pri daňovej povinnosti sa sleduje rozdiel medzi nákupnou a odkupnou hodnotou jednotlivých podieloch vo fondoch. Správcovské poplatky zúčtované z hotovostnej časti teda nemajú žiadny dopad na daňovú povinnosť, keďže poplatky sa neinvestujú.
Písomne stanovisko Finančnej správy:Vo výklade, či je možné uplatniť aj naúčtované Správcovské poplatky sa odborníci líšia. V Súhrnnej tabuľke preto nie sú Správcovské poplatky zahrnuté medzi Výdavky spojené s riadením a držbou cenných papierov. Zvážte sami, či ich chcete zahrnúť, prípadne sa informujte u svojho daňového poradcu.
Písomnému stanovisku finančnej správy predchádzal telefonát z ich strany, na prvý pohľad jednoduchá odpoveď má komplikovanú realizáciu.Áno, výdavky súvisiace s nadobudnutím a predajom cenných papierov (napr. správcovský poplatok) je možné považovať za výdavok k príjmom z predaja cenných papierov. Výdavok je však možné uplatniť iba v alikvotnej časti, ktorá pripadá na zdaniteľný príjem z predaja cenných papierov.
Správcovský poplatok možno považovať za daňový výdavok, ALE LEN alikvotnú časť v roku v ktorom bol realizovaný príjem z predaja CP držaných kratšie ako jeden rok.
Za výdavok nemožno uplatniť:
- poplatok, ktorý pripadá za spravovanie hotovostnej časti
- poplatok za časť portfólia na ktorú sa vzťahuje ročný test