Estate tax (dedičská daň pri investovaní do USA)

[JUGGLER]

Ved ak nefunguje otlacok alebo faceid, treba zadat PIN, kto vie PIN, odomkne.

Ale IB má vlastný two factor login kde vyžaduje otlačok.

...ale máš pravdu.

Vyskúšal som a pri IB autentifikácii je spočiatku len jediná volba zadať otlačok
Ale keď dám fake otlačok, volba sa zmení na ,,skúste znova,, alebo ,,zadajte kód,,.

Po zadaní kódu som sa dostal do IB bez otlačku.

[Croven]

P.S. Dedičská daň sa týka iba AMERICKÝCH AKCIÍ a etfs z americkým isinom. Európske verzie amerických ETFs do toho nespadajú.
Xetra umožnuje nákup amerických akcií v eurách. Skúste niekto zistiť, či tie americké akcie kótované v eurách nemajú európsky ISIN.
Takisto pod estate tax nespadajú americké dlhopisy ( aké motivačné zo strany USA )

Tesla kótovaná na Xetre s tickerom TL0 má US ISIN US88160R1014.

[Croven]

Iba pre info, XTB pravdepodobne estate tax pri US akciach nerieši. Pýsal som im ako prebieha dedenie portfolia kde som sa dotazoval aj na estate tax a došla mi táto odpoveď:

Vážený Zákazník,
informujeme, že ak Váš účet je súčasťou dedičského konania, XTB najprv bude musieť kontaktovať notár dátovou schránkou. Po oficiálnom kontakte od notára, celé Vaše portfolio bude zatvorené, teda všetky akcie a ETY odpredané a dedič dostane hotovosť na jeho bankový účet. Prevod Portfólia dedičovi bohužiaľ neumožňujeme. Zároveň neriešíme daňové záležitosti a neposkytujeme daňové poradenstvo. Automatická sú zdanené len dividendy a úroky z voľných prostriedkov. Ohľadom daňových záležitostí odporúčame obrátiť sa na daňového poradcu.

[jan7925]

Mam tu taku diskusiu s chat GPT , ktory tvrdi ,ze ked ma napr slovak americke akcie na ucte a zomrie ,tak dedic bude musiet zaplatit 40% estate tax americanom. Zatial co prvych $60,000 je bez dane.

Zda sa mi to ako blbost ,ale gpt tvrdi ,ze americke akcie aj ked su kupene cez EU brokera su US-situs assets , co znaci , ze nie krajina v ktorej je broker ,ale krajina v ktorej su dane akcie domocile udavaju to , ci budu zdanene ako usa assets v pripade smrti.

GPT tvrdi , ze sa to tyka aj ludi ktory nie su resdentmi alebo obcanmi usa ,ale nevsztahuje sa to napr na UCISTS a akcie EU napr.

V zivote som nieco take nepocul aby niekto platil 40% estat tax usa pri dedeni usa akcii. A nevztahuje sa to samozrejme iba na slovakov , ale na kazdeho obcana ktoreho stat name nejaku specialnu zmluvu a slovensko je vraj nema s usa . Vraj to nieje ta double taxation agreement.

Dufam ,ze to nie je pravda.

Dakujem

[jan7925]

Tu je jeden clonok ktory sa tymto zaobera:

https://blog.sme.sk/javorcek/ekonomika/ ... to-nepovie

[Rokosák]

Americky ucet typu JTWROS (Joint Tenant With Right Of Survivorship) je kde prezivsi partner dedi (vlastni) vsetko automaticky bez dedicskeho konania.

[jan7925]

Americky ucet typu JTWROS (Joint Tenant With Right Of Survivorship) je kde prezivsi partner dedi (vlastni) vsetko automaticky bez dedicskeho konania.

pri JTWROS aj pri TOD (transfer on death ) sa plati 40% estate tax z usa akcii.

[Baba Jaga]

Mam tu taku diskusiu s chat GPT , ktory tvrdi ,ze ked ma napr slovak americke akcie na ucte a zomrie ,tak dedic bude musiet zaplatit 40% estate tax americanom. Zatial co prvych $60,000 je bez dane.

Zda sa mi to ako blbost ,ale gpt tvrdi ,ze americke akcie aj ked su kupene cez EU brokera su US-situs assets , co znaci , ze nie krajina v ktorej je broker ,ale krajina v ktorej su dane akcie domocile udavaju to , ci budu zdanene ako usa assets v pripade smrti.

GPT tvrdi , ze sa to tyka aj ludi ktory nie su resdentmi alebo obcanmi usa ,ale nevsztahuje sa to napr na UCISTS a akcie EU napr.

V zivote som nieco take nepocul aby niekto platil 40% estat tax usa pri dedeni usa akcii. A nevztahuje sa to samozrejme iba na slovakov , ale na kazdeho obcana ktoreho stat name nejaku specialnu zmluvu a slovensko je vraj nema s usa . Vraj to nieje ta double taxation agreement.

Dufam ,ze to nie je pravda.

Dakujem

Dá sa to obisť tým ,že nakúpiš dlhopisy US- štátne,firemné a komunálne a tie nepodliehajú estate tax

[dusantt]

System z niecoho musi zit, 40% je OK nie? ved zisk je zisk

[jan7925]

System z niecoho musi zit, 40% je OK nie? ved zisk je zisk

keby ze to beru zo zisku tak ok , bolelo by to menej , ale ukradnut 40% portfolia je sialensnstvo.
Niekto si otvori ucet a dva dni autonehoda a usa dostane 40% .
Nasi politici asi nemaju USA akcie

[JUGGLER]

Pripomeňte to, ked bude niekto z našich v parlamente. Tú dohodu s USA treba navrhnúť a podpísať...len to musí niekto urobiť.
Je pochopiteľné, že to iné štáty majú ( 16 či kolko ), lebo odjakživa investujú v USA. My sme objavili investovanie do akcií až po roku 2000.

Mnohým na tom však nezáleží... ved najvýhodnejšie pre nás je kupovať akumulačné verzie indexových fondov domicilované v EU.
Typický sedliak: iShares Core S&P 500 UCITS ETF (Acc) Dividendy sú reinvestované. ISIN: IE00B5BMR087. Strýko Sam nemá dosah.

[jan7925]

skusul som najst aj usa akcie ktore maju EU isin , ale je to problem . Napr aapl na xetre je US , tak isto aapl-EBS je US, aapl-mex je tak isto US

[jan7925]

Niečo k ESTATE TAX
prikladám link
ako je tam uvedené pokiaľ máte v portfoliu americké vladne,komunálne a korporátne tak tie nespadajú pod estate tax

https://advisor.morganstanley.com/miche ... _NRAs_.pdf

V inom treade si pisal ,ze napises email na financnu spracu ohladom tej estate tax a das vediet . Bolo to niekedy v roku 2024 . Odpisali ti niekedy na to ? Dakujem

[jan7925]

Mozno keby bol broker mimo EU , mozno singapur , kto vie ci davaju hned oznamenie americanom . Mam pocit ze EU brokery sa boja a hned to spravia.

[JUGGLER]

Nenašiel som žiadne alternatívy pre jednotlivé americké akcie, ktoré by neboli ohrozené americkou dedičskou daňou.
Musíme sa zmieriť s tým, že to dedičské zdanenie hrozí a zapametajme si, že v súčasnosti sa vzťahuje všetky americké akcie a ETfs
v hodnote nad 60 000 USD listované na amerických burzách, teda s americkým ISIN začínajúcim písmenami US

Keď sa nám podarí podpísať zmluvu s američanmi, podobnú ako máme o zamedzení dvojitého zdanenia, tak budú platiť rovnaké podmienky
ako pre amerických občanov, a to zdanenie až od výšky 11,7 milióna USD. Takú zmluvu majú napr. nemci:
,,Na základe americko-nemeckej daňovej zmluvy je problém len v prípade, ak celková suma dedičstva presiahne 11 700 000 USD, pričom v prípade vášho manžela/manželky je limit ešte vyšší,,.

Nebezpečenstvo zdanenia dedičov nehrozí pri ETF fondoch domicilovaných v EU.

Môžeme si vybrať verziu v EUR alebo USD, a hlavne akumulačnú, ktorá reinvestuje dividendy vo vnútri fondu ( dividendy nie sú vyplácané na účet klienta, teda ich nemusíme ani hlásiť ). Americké ETFs domicilované v USA to neumožňujú - sú tradične distribučné (vyplácajú dividendy).

Príklady:

iShares Core S&P 500 UCITS ETF USD (Acc) ISIN: IE00B5BMR087
Amundi Nasdaq-100 II UCITS ETF Acc ISIN: LU1829221024
iShares Core MSCI World UCITS ETF USD (Acc) ISIN: IE00B4L5Y983

...vieme investovať i odvetvovo:

iShares S&P 500 Information Technology Sector UCITS ETF USD (Acc) ISIN: IE00B3WJKG14
Invesco US Technology Sector UCITS ETF (acc) : IE00B3VSSL01

...alebo na páku:

Amundi Nasdaq-100 Daily (2x) Leveraged UCITS ETF Acc : FR0010342592

..alebo aj shortovať na páku a inverzne ( pri poklese cena rastie):
WisdomTree NASDAQ 100 3x Daily Short : IE00BLRPRJ20

K tomu nám ako huby po daždi budú pribúdať európske verzie tématických ETfs :

napríklad Xtrackers Artificial Intelligence & Big Data UCITS ETF 1C ( acc ) ISIN: IE00BGV5VN51

a samozrejme máme aj crypto, megacaps a rôzne iné etf.
Verím, že časom pribudnú i single stock ETFs, ktoré v USA máme bežne na 1 akciu, v pákových verziách

[jan7925]

Este vacsi problem je pre ludi s dvojitim obcianstvom .
Znami ma usa/ceske ,ale zije v cesku .
On nemoze vlastnit UCITS ,ale musi mat iba USA ackie, takze nema ako sa vyhnut estate tax, jedine ,ze to neoznamia. On tak isto nevedel o tomto pravidle..Mam pocit ,ze akcie prada a vykasle sa aj na cely stock market a zainvestuje do nehnutelnosti .

To by mozno trebalo zacat nejaku peticiu ,lebo pochybujem ,ze politici vobec vedia ,ze tu dohodu nemame.

Tak isto ta nemoznost mixovat opcie/akcie straty a to ze leaps nepodliehaju rocneho testu je dost nezmyslene.

[rand]

Prečo by nemohol vlastniť UCITS ETF? Keď má americké občianstvo, tak nie je to skôr výhoda kvôli vyššej sume oslobodenej od dane?

[JUGGLER]

Prečo by nemohol vlastniť UCITS ETF? Keď má americké občianstvo, tak nie je to skôr výhoda kvôli vyššej sume oslobodenej od dane?

vyberám z webu:

Pre osoby z USA (občania, držitelia zelených kariet) sú US-ETF často jedinou možnosťou, ako sa vyhnúť sankčnej dani v dôsledku nariadenia o PFIC.

Nariadenie o PFIC (Passive Foreign Investment Company) sa týka daňových pravidiel USA, ktoré upravujú zdanenie amerických daňových rezidentov (fyzických aj právnických osôb), ktorí vlastnia podiely v zahraničných pasívnych investičných spoločnostiach ( túto definícia asi splňa UCITS ETF )

Definície:

Americké ETF - Riadi ich Komisia pre cenné papiere a burzy (SEC) a pôsobia predovšetkým na amerických trhoch podľa zákona o investičných spoločnostiach z roku 1940 a zákona o cenných papieroch z roku 1933, pričom ponúkajú výhodné zdanenie pre amerických investorov. Tieto fondy zvyčajne rozdeľujú výnosy a majú väčší prístup k pákovému efektu, pričom majú menej obmedzení týkajúcich sa požičiavania cenných papierov.

UCITS ETF - regulované orgánom ESMA a v súlade so smernicou UCITS (Undertakings in Collective Investments and Transferable Securities), zameriavajú sa na globálne trhy s významným zastúpením v Európe, pričom poskytujú daňovú efektívnosť aj pre iných investorov mimo USA. Majú prísnejšie pravidlá týkajúce sa požičiavania cenných papierov a pákového efektu a môžu buď rozdeľovať, alebo reinvestovať výnosy. Fondy ETF PKIPCP majú sídlo najmä v Luxembursku alebo Írsku, pričom ponúkajú širšiu globálnu dostupnosť s možnosťou menového zaistenia a dodržiavanie prísnych noriem ochrany investorov a diverzifikácie rizík.


Ak je investícia kvalifikovaná ako PFIC, americkí daňoví rezidenti čelia nepriaznivému daňovému zaobchádzaniu, napríklad:

Dane z výnosov sa môžu zdaňovať vyššími sadzbami.
Mohlo by dôjsť k retroaktívnemu zdaneniu s penalizáciami.
Zložité požiadavky na vykazovanie v daňových formulároch (napr. Form 8621 pre IRS).

Dôsledky pre slovenských investorov
Slovenskí investori sa nariadením PFIC netýkajú, pokiaľ nie sú daňovými rezidentmi USA.
Ak však slovenský investor predáva finančné produkty americkým klientom, môže to mať dôsledky na daňovú transparentnosť a regulačné požiadavky.

P.S. ked už som tú dedičskú daň zhrnul, dal som info aj do špajze kde ho hocikedy nájdete:
https://www.smartinvestor.sk/diskusia/v ... .php?t=428

[rand]

Aha, o tomto (PFIC) som už čítal, ale treba povedať, že to nie je zákaz vlastniť európske UCITS ETF (alebo iné zahraničné ETF) pre občanov USA, ale "len" nevýhodné/komplikovanejšie zdanenie.

Ale ak niekto má americké občianstvo, tak pre občanov USA by malo platiť oslobodenie od americkej dedičskej dane (estate tax) až niekoľko miliónov dolárov (2025 - $13,990,000), akurát v ich prípade sa daň platí z celosvetového majetku (teda vrátane UCITS ETF) a nie iba z amerických aktív (napr. americké akcie s US ISIN).

[jan7925]

Ale ak niekto má americké občianstvo, tak pre občanov USA by malo platiť oslobodenie od americkej dedičskej dane (estate tax) až niekoľko miliónov dolárov (2025 - $13,990,000), akurát v ich prípade sa daň platí z celosvetového majetku (teda vrátane UCITS ETF) a nie iba z amerických aktív (napr. americké akcie s US ISIN).

[jan7925]

chyba-zmazte prosim

[rand]

14mil limit plati ,ked to dedi usa obcan od hruheho americkeho obcana . Dokonca ani neamericka manzelka musi z usa akcii zaplitit 40% etsate tax. Alebo skor usa obcan plati 40% state tax z usa akcii a zvysok zdedi manzelka

Toto sa mi zdá ako chybná informácia. US estate tax nezávisí od dedičov, ale od zomrelej osoby (decedent) a od toho, či išlo o občana alebo rezidenta USA. A ak išlo o občana alebo rezidenta USA (stačí jedno z toho), tak by malo platiť to oslobodenie skoro 14 miliónov. Estate tax sa netýka dedičov, ale dedičstva (estate) ako takého.

[rand]

a samozrejme máme aj crypto, megacaps a rôzne iné etf.
Verím, že časom pribudnú i single stock ETFs, ktoré v USA máme bežne na 1 akciu, v pákových verziách

Pozor na to, že v EÚ nemáme kryptomenové ETF, ale len ETN (napr. Bitcoin ETN). Európske UCITS ETF na kryptomeny (Bitcoin a pod.) alebo single stock ETF (s akciami jednej firmy) nie sú možné, keďže to nespĺňa požiadavky európskej UCITS smernice.

[jan7925]

14mil limit plati ,ked to dedi usa obcan od hruheho americkeho obcana . Dokonca ani neamericka manzelka musi z usa akcii zaplitit 40% etsate tax. Alebo skor usa obcan plati 40% state tax z usa akcii a zvysok zdedi manzelka

Toto sa mi zdá ako chybná informácia. US estate tax nezávisí od dedičov, ale od zomrelej osoby (decedent) a od toho, či išlo o občana alebo rezidenta USA. A ak išlo o občana alebo rezidenta USA (stačí jedno z toho), tak by malo platiť to oslobodenie skoro 14 miliónov. Estate tax sa netýka dedičov, ale dedičstva (estate) ako takého.

ANO , vyzera to ,ze mas pravdu . Ten kto dedi po usa obcanovy neplati dan z prvych 14mil .

[Croven]

Ja si myslim, že celá estate tax je na osobnej zodpovednosti toho kto detí. V niektorých prípadoch broker zablokuje účet a požaduje potvredenie od amerického daňového úradu IRS že daň bola zaplatená robí to tak IBKR a podla mňa aj iný US based brokery.

XTB robí to, že predá portfolio a dedičovi pošle peniaze - tu je na osobnej zodpovednosti či to dedič nahlasi a zaplatí. Ale silno o tom pochybujem, že napríklad "25 ročný vnuk alebo 50 ročný syn bude písať do USA na IRS že obdržal 1 mil USD z amerických akcii po svojom dedovi alebo rodičoch".

[Baba Jaga]

Niečo k ESTATE TAX
prikladám link
ako je tam uvedené pokiaľ máte v portfoliu americké vladne,komunálne a korporátne tak tie nespadajú pod estate tax

https://advisor.morganstanley.com/miche ... _NRAs_.pdf

V inom treade si pisal ,ze napises email na financnu spracu ohladom tej estate tax a das vediet . Bolo to niekedy v roku 2024 . Odpisali ti niekedy na to ? Dakujem

Nie na finančnú správu, ale na MFSR (minister@mfsr.sk) ohľadne zmluvy aby sa zamedzilo estate tax krajiny ,ktoré majú takúto dohodu (Rakúsko, Dánsko, Fínsko, Francúzsko, Anglicko, Nemecko,Grécko, Írsko,Taliansko, Holandsko a Švajčiarsko) a nedostal som žiadnu odpoveď.

[JUGGLER]

len na margo Lynxu, ale zrejme sa to týka všetkých maklérov v EU, posledne hovorili, že pokiaľ Vaše portfólio s americkým ISINom (teda začínajúce na US) presiahne výšku 60 tis.USD a zomriete, maklér musí účet zmraziť, kým nedostanete potvrdenie od amerického daňového úradu o tom, že nemajú voči nemu pohľadávku. Sama som bola z toho prekvapená

To je šok aj pre mňa.
Dal som teda Chatovi otázku a prinášam odpoveď:

Je pravda, že pokiaľ máte u brokera v Európe portfólio s americkým ISINom (teda začínajúce na US) presiahne výšku 60 tis.USD a zomriete, maklér musí účet zmraziť, kým nedostanete potvrdenie od amerického daňového úradu o tom, že nemajú voči nemu pohľadávku.


ChatGPT povedal:

Áno, táto informácia je v zásade pravdivá, ale má viac právnych a praktických detailov, ktoré sa často prehliadajú.

Podstata problému:

Ak ste neamerický daňový rezident (napr. Slovák) a vlastníte cenné papiere s americkým ISIN-om (typicky akcie amerických spoločností alebo ETF domicilované v USA), tak pri vašej smrti vzniká možnosť, že sa na ne bude vzťahovať U.S. estate tax (daň z dedičstva v USA).

Kľúčové body:

1. Limit 60 000 USD
Pre neamerických nerezidentov platí, že americká federálna daň z dedičstva sa môže uplatniť na tzv. U.S. situs assets.
Do tejto kategórie spadajú aj americké akcie, ETF a niektoré dlhopisy.
Ak ich celková hodnota presiahne 60 000 USD ku dňu smrti, dedičské konanie musí riešiť aj Internal Revenue Service (IRS).

2. Zmrazenie účtu

Broker (aj európsky) je zvyčajne zmluvne alebo legislatívne viazaný, aby nevydal majetok dedičom, kým sa nepotvrdí, že IRS nemá nárok na daň.
Prakticky to znamená, že účet alebo dotknuté pozície môžu byť blokované až do doručenia tzv. Transfer Certificate od IRS.

3. Proces s IRS

Dedičia musia podať formulár IRS Form 706-NA (U.S. Estate Tax Return for Nonresidents Not Citizens).
Po spracovaní (často 6–12 mesiacov, niekedy aj dlhšie) IRS vydá Transfer Certificate, ktorý umožní prevod alebo vyplatenie majetku.

4. Ako sa tomu vyhnúť

Držať namiesto amerických cenných papierov ETF/akcie domicilované v Európe (napr. s ISIN začínajúcim na IE alebo LU), ktoré len replikujú americké indexy, ale nie sú považované za U.S. situs assets.

Použiť holdingovú spoločnosť alebo fond mimo USA (komplexnejšie riešenie).

Diverzifikovať tak, aby hodnota amerických cenných papierov bola pod limitom.

Dôležité: Toto nie je len teória – tento postup je v praxi bežný, hlavne u veľkých brokerov (Interactive Brokers, Saxo, aj európske banky).
Zmrazenie nie je „ich svojvôľa“, ale prevencia pred tým, aby sami neporušili americké zákony.

Ak chceš, môžem ti presne spísať ktoré typy investícií sa považujú za "U.S. situs" a ktoré nie, aby si vedel, čo ti ten limit reálne ovplyvní.
Je to totiž zradnejšie, než sa na prvý pohľad zdá.


Ok.

Dobre, tu je podrobný prehľad, ktoré aktíva sa pre neamerického daňového nerezidenta považujú za U.S. situs assets (teda tie, ktoré vstupujú do toho 60 000 USD limitu pre americkú daň z dedičstva) a ktoré nie.

1. Aktíva, ktoré sú U.S. situs (počítajú sa do limitu)
(ak ich celková hodnota v deň smrti presiahne 60 000 USD → IRS môže riešiť dedičstvo)

Akcie amerických spoločností
Napr. Apple (AAPL, ISIN: US0378331005), Microsoft (MSFT), Tesla (TSLA).
Nezáleží, či sú držané u európskeho alebo amerického brokera – rozhoduje, že sú to akcie registrované v USA.

ETF a fondy domicilované v USA
Napr. SPY (SPDR S&P 500 ETF Trust), QQQ (Invesco QQQ Trust), DIA.
Aj keď obchoduješ na európskej burze, ak má fond domicil v USA → U.S. situs.

Dlhopisy vydané vládou USA alebo americkými spoločnosťami
Treasury bonds, corporate bonds (napr. Apple bondy).

Opčné kontrakty na americké akcie alebo indexy
Pokiaľ ide o deriváty, ktoré sú viazané na U.S. situs podkladové aktívum.

2. Aktíva, ktoré NIE sú U.S. situs (nepočítajú sa do limitu)

Akcie spoločností mimo USA
Napr. Nestlé (CH), Volkswagen (DE), ASML (NL).

ETF a fondy domicilované mimo USA

Najčastejšie Írsko (IE) alebo Luxembursko (LU).

Príklady:

iShares Core S&P 500 UCITS ETF (ISIN: IE00B5BMR087) – kopíruje S&P 500, ale je írsky fond.
Vanguard FTSE All-World UCITS ETF (ISIN: IE00B3RBWM25).
Európske dlhopisy a fondy
Cenné papiere vydané mimo USA.

Hotovosť
Peniaze na bežnom alebo maklérskom účte mimo USA (ak nejde o účet vedený v americkej banke).

Nehnuteľnosti a majetok mimo USA
Bez ohľadu na to, či ich vlastníš priamo alebo cez európsku spoločnosť.

3. Zradné situácie
ADR (American Depositary Receipts) – aj keď predstavujú zahraničné akcie (napr. ADR na Samsung), sú držané v USA, takže sa často považujú za U.S. situs.
Broker sídliaci mimo USA, ale drží aktíva cez americkú clearingovú spoločnosť – stále sa to počíta, ak ide o americké cenné papiere.
Zostatok hotovosti v USD na americkom účte – bežná hotovosť sa síce nezdaňuje, ale ak je vedená v americkej banke na meno zosnulého, môže sa procesne blokovať.

[Baba Jaga]

len na margo Lynxu, ale zrejme sa to týka všetkých maklérov v EU, posledne hovorili, že pokiaľ Vaše portfólio s americkým ISINom (teda začínajúce na US) presiahne výšku 60 tis.USD a zomriete, maklér musí účet zmraziť, kým nedostanete potvrdenie od amerického daňového úradu o tom, že nemajú voči nemu pohľadávku. Sama som bola z toho prekvapená

To je šok aj pre mňa.
Dal som teda Chatovi otázku a prinášam odpoveď:

Je pravda, že pokiaľ máte u brokera v Európe portfólio s americkým ISINom (teda začínajúce na US) presiahne výšku 60 tis.USD a zomriete, maklér musí účet zmraziť, kým nedostanete potvrdenie od amerického daňového úradu o tom, že nemajú voči nemu pohľadávku.


ChatGPT povedal:

Áno, táto informácia je v zásade pravdivá, ale má viac právnych a praktických detailov, ktoré sa často prehliadajú.

Podstata problému:

Ak ste neamerický daňový rezident (napr. Slovák) a vlastníte cenné papiere s americkým ISIN-om (typicky akcie amerických spoločností alebo ETF domicilované v USA), tak pri vašej smrti vzniká možnosť, že sa na ne bude vzťahovať U.S. estate tax (daň z dedičstva v USA).

Kľúčové body:

1. Limit 60 000 USD
Pre neamerických nerezidentov platí, že americká federálna daň z dedičstva sa môže uplatniť na tzv. U.S. situs assets.
Do tejto kategórie spadajú aj americké akcie, ETF a niektoré dlhopisy.
Ak ich celková hodnota presiahne 60 000 USD ku dňu smrti, dedičské konanie musí riešiť aj Internal Revenue Service (IRS).

2. Zmrazenie účtu

Broker (aj európsky) je zvyčajne zmluvne alebo legislatívne viazaný, aby nevydal majetok dedičom, kým sa nepotvrdí, že IRS nemá nárok na daň.
Prakticky to znamená, že účet alebo dotknuté pozície môžu byť blokované až do doručenia tzv. Transfer Certificate od IRS.

3. Proces s IRS

Dedičia musia podať formulár IRS Form 706-NA (U.S. Estate Tax Return for Nonresidents Not Citizens).
Po spracovaní (často 6–12 mesiacov, niekedy aj dlhšie) IRS vydá Transfer Certificate, ktorý umožní prevod alebo vyplatenie majetku.

4. Ako sa tomu vyhnúť

Držať namiesto amerických cenných papierov ETF/akcie domicilované v Európe (napr. s ISIN začínajúcim na IE alebo LU), ktoré len replikujú americké indexy, ale nie sú považované za U.S. situs assets.

Použiť holdingovú spoločnosť alebo fond mimo USA (komplexnejšie riešenie).

Diverzifikovať tak, aby hodnota amerických cenných papierov bola pod limitom.

Dôležité: Toto nie je len teória – tento postup je v praxi bežný, hlavne u veľkých brokerov (Interactive Brokers, Saxo, aj európske banky).
Zmrazenie nie je „ich svojvôľa“, ale prevencia pred tým, aby sami neporušili americké zákony.

Ak chceš, môžem ti presne spísať ktoré typy investícií sa považujú za "U.S. situs" a ktoré nie, aby si vedel, čo ti ten limit reálne ovplyvní.
Je to totiž zradnejšie, než sa na prvý pohľad zdá.


Ok.

Dobre, tu je podrobný prehľad, ktoré aktíva sa pre neamerického daňového nerezidenta považujú za U.S. situs assets (teda tie, ktoré vstupujú do toho 60 000 USD limitu pre americkú daň z dedičstva) a ktoré nie.

1. Aktíva, ktoré sú U.S. situs (počítajú sa do limitu)
(ak ich celková hodnota v deň smrti presiahne 60 000 USD → IRS môže riešiť dedičstvo)

Akcie amerických spoločností
Napr. Apple (AAPL, ISIN: US0378331005), Microsoft (MSFT), Tesla (TSLA).
Nezáleží, či sú držané u európskeho alebo amerického brokera – rozhoduje, že sú to akcie registrované v USA.

ETF a fondy domicilované v USA
Napr. SPY (SPDR S&P 500 ETF Trust), QQQ (Invesco QQQ Trust), DIA.
Aj keď obchoduješ na európskej burze, ak má fond domicil v USA → U.S. situs.

Dlhopisy vydané vládou USA alebo americkými spoločnosťami
Treasury bonds, corporate bonds (napr. Apple bondy).

Opčné kontrakty na americké akcie alebo indexy
Pokiaľ ide o deriváty, ktoré sú viazané na U.S. situs podkladové aktívum.

2. Aktíva, ktoré NIE sú U.S. situs (nepočítajú sa do limitu)

Akcie spoločností mimo USA
Napr. Nestlé (CH), Volkswagen (DE), ASML (NL).

ETF a fondy domicilované mimo USA

Najčastejšie Írsko (IE) alebo Luxembursko (LU).

Príklady:

iShares Core S&P 500 UCITS ETF (ISIN: IE00B5BMR087) – kopíruje S&P 500, ale je írsky fond.
Vanguard FTSE All-World UCITS ETF (ISIN: IE00B3RBWM25).
Európske dlhopisy a fondy
Cenné papiere vydané mimo USA.

Hotovosť
Peniaze na bežnom alebo maklérskom účte mimo USA (ak nejde o účet vedený v americkej banke).

Nehnuteľnosti a majetok mimo USA
Bez ohľadu na to, či ich vlastníš priamo alebo cez európsku spoločnosť.

3. Zradné situácie
ADR (American Depositary Receipts) – aj keď predstavujú zahraničné akcie (napr. ADR na Samsung), sú držané v USA, takže sa často považujú za U.S. situs.
Broker sídliaci mimo USA, ale drží aktíva cez americkú clearingovú spoločnosť – stále sa to počíta, ak ide o americké cenné papiere.
Zostatok hotovosti v USD na americkom účte – bežná hotovosť sa síce nezdaňuje, ale ak je vedená v americkej banke na meno zosnulého, môže sa procesne blokovať.

AI ešte nie je dokonalá
ADR-ich podkladové cenné papiere su držané mimo USA a tie nespadajú pod Estate TAX
treasury a corporate bonds,t-bills tiež nespadajú pod estate tax iba muni bonds. hotovosť na účtoch v banke tiež nie ciže ak broker umožnuje sweep a rozloží peniaze po bankách tak to predpokladám nespadá pod estate tax.
https://advisor.morganstanley.com/kerne ... xation.pdf strana 4
https://lindemannlaw.ch/insights/us-est ... liability/ tu je aj uvedené ,že ADR nespadajú pod ESTATE TAX
A samozrejme je treba mať účet bud u Revolutu alebo Wise v prípade smrti slovenské banky účty blokojú tak medzi 24-72 hodín. Predsa nechceme aby naše rodiny platili dan v USA zo sumy nad 60000USD z už zdanených peňazí taký veľký oný

[Croven]

Nie je to úplne pravda. Ja som pred nedávnom písal do XTB, že čo sa stane s mojími akciami ak zomriem a dostal som odpoveď, že moje celé portfolio sa predá a peniaze dostane dedič. A je jedno či je to multimilionové portfolio tvorené US akciami alebo non-US akciami.

Ďalej pokial viem, všetky US akcie sú držané u US depozitára na meno brokera (omnibus účet), takže v USA sa nikto nedozvie že Ferko z Hornel Dolnej mal miliony v TSLA akciach a teraz zomrel a akcie sa predali. Toto je na zodpovednosti brokera a vieme, že IB toto rieši. XTB to nerieši a z diskusii na iných forach viem, že ani FIO alebo Patria toto neriešia. Broker má vo svojej internej databáze vedené kto a koľko akych akcii vlastní.

[segi]

Fio pokiaľ viem nedrží akcie na omnibus účte ale mali by byť vedené na meno držiteľa u depozitára rovnako ako IBKR. Tak by som rátal že na tom bude rovnako.

Ešte je otázka ako sa broker dozvie o smrti? Mám pocit že zatiaľ neexistuje medzištátna výmena takýchto informácií.

[Croven]

Fio pokiaľ viem nedrží akcie na omnibus účte ale mali by byť vedené na meno držiteľa u depozitára rovnako ako IBKR. Tak by som rátal že na tom bude rovnako.

Ešte je otázka ako sa broker dozvie o smrti? Mám pocit že zatiaľ neexistuje medzištátna výmena takýchto informácií.

Fio drží US akcie na majetkovom účte FIO u US depozitára Pershing LLC. Fio vo svojej internej databaze má potom vedené jednotlivé mená klientov. Ak zomrieš tak sa možno bankovný broker (Fio, Patria) o tomto dozvedia. Ale XTB potrebuje správu od notára.

[jogo]

Dal som GPT zopár otázok, ako to v obdobnej situácii funguje na Slovensku a v Nemecku pre občanov USA:

Ak obcan USA vlastní v Bratislave byt a zomrie, kde bude platiť daň z dedistva?


ChatGPT povedal:
Ak občan USA vlastní byt v Bratislave a zomrie, otázka dane z dedičstva závisí od dvoch právnych systémov – slovenského a amerického – pretože ide o majetok v zahraničí a o osobu s inou štátnou príslušnosťou.

Rozdelíme si to:

1. Slovensko

Na Slovensku od roku 2004 neexistuje daň z dedičstva.

Po smrti vlastníka sa dedičské konanie vykoná na Slovensku pre nehnuteľnosť, ktorá sa tu nachádza (podľa slovenského práva sa dedí nehnuteľný majetok podľa právnych predpisov štátu, kde sa nehnuteľnosť nachádza).

Dediči teda na Slovensku zaplatia len poplatky spojené so súdnym dedičským konaním, ale žiadnu daň z dedičstva.

2. USA

USA majú tzv. federal estate tax (federálna daň z pozostalosti) a niektoré štáty aj vlastné „inheritance tax“.

Federálna daň sa vzťahuje na celosvetový majetok občana USA, takže byt v Bratislave by sa započítal do hodnoty majetku pre účely americkej estate tax.

Momentálne (2025) existuje vysoká nezdaniteľná hranica – približne $13,61 milióna na osobu – takže väčšina majetkov sa do nej zmestí a daň sa neplatí. Ak by celková hodnota presiahla tento limit, platila by sa daň v USA.

Americké právo umožňuje odpočítať dane zaplatené v zahraničí, ale keďže Slovensko daň z dedičstva nemá, tento odpočet tu nehrá rolu.

Zhrnutie

Na Slovensku sa dedičská daň neplatí, ale dedičské konanie pre byt v Bratislave prebehne podľa slovenského práva.

V USA sa majetok (vrátane bytu v Bratislave) zaradí do celkovej hodnoty pozostalosti pre účely federal estate tax; daň sa platí iba pri prekročení vysokého limitu.

Ak chceš, môžem ti presne vysvetliť, ako sa v praxi rieši americká estate tax pri nehnuteľnosti v zahraničí a ako sa to zapíše do slovenského katastra po dedení.
Chceš, aby som to rozpracoval?




Tvoje slová:
Ak obcan USA vlastní v Berline byt a zomrie, kde bude platiť daň z dedistva?


ChatGPT povedal:
Ak občan USA vlastní byt v Berlíne a zomrie, situácia je podobná ako pri príklade s Bratislavou, ale s jedným zásadným rozdielom: Nemecko má dedičskú daň.

1. Nemecko

Nemecká dedičská daň (Erbschaftsteuer) sa platí pri dedení majetku nachádzajúceho sa v Nemecku.

Pre nehnuteľnosť v Berlíne sa dedičské konanie (aspoň čo sa týka tej nehnuteľnosti) riadi nemeckým právom v oblasti dane.

Výška dane závisí od:

hodnoty bytu,

stupňa príbuzenského vzťahu medzi zosnulým a dedičom (blízka rodina má vyššie oslobodenia),

sadzby, ktorá sa pohybuje približne od 7 % do 50 % (pri vysokých sumách a vzdialených dedičoch).

Existujú oslobodenia, napríklad pre manžela/manželku cca 500 000 €, pre deti 400 000 €, atď.

2. USA

Ako občan USA, zosnulý podlieha federal estate tax z celosvetového majetku.

Do tejto sumy sa započíta aj byt v Berlíne.

Nezdaniteľná hranica (2025) je cca 13,61 mil. USD na osobu – väčšina majetkov sa zmestí do limitu.

USA majú mechanizmus foreign death tax credit – daň zaplatená v Nemecku sa môže započítať proti americkej estate tax, aby sa predišlo dvojitému zdaneniu.

Zhrnutie

Nemecko: určite sa bude platiť nemecká dedičská daň (ak hodnota presiahne oslobodenie).

USA: môže sa platiť federálna estate tax, ale daň zaplatená v Nemecku sa započíta. Pre väčšinu menších a stredných majetkov sa v USA nič navyše neplatí, lebo sa zmestia pod limit.

Mimochodom, USA a Nemecko majú aj dohodu o zamedzení dvojitého zdanenia v oblasti dedičských daní, čo robí proces jednoduchším ako napríklad pri Slovensku, kde taká dohoda nie je.

Chceš, aby som ti presne ukázal, ako sa v praxi počíta tá nemecká dedičská daň pre konkrétny príklad hodnoty bytu?




Tvoje slová:
A ak vlastní nemecké akcie?


ChatGPT povedal:
Ak občan USA vlastní nemecké akcie a zomrie, pravidlá sa trochu líšia od bytu v Berlíne, pretože ide o movitý majetok, nie nehnuteľnosť.

1. Nemecko

Nemecká dedičská daň (Erbschaftsteuer) sa nevzťahuje na všetok majetok po svete, ale iba na:

celý majetok, ak zosnulý mal bydlisko v Nemecku, alebo

len na majetok umiestnený v Nemecku (Inlandsvermögen), ak zosnulý žil v zahraničí.

Nemecké akcie sa považujú za majetok umiestnený v Nemecku, iba ak:

ide o podiel v nemeckej spoločnosti, ktorý presahuje určitú významnú hranicu (napr. podiel v GmbH), alebo

ak ide o akcie registrované a vedené v nemeckej depozitnej banke.

Ak má zosnulý malé portfólio nemeckých akcií držiacich sa napríklad cez amerického brokera, Nemecko si zvyčajne neoprávňuje zdaňovať ich dedenie.

Ak sa však akcie fyzicky nachádzajú na účte v nemeckej banke alebo ide o väčší podnikový podiel, Nemecko uplatní dedičskú daň.

2. USA

USA zdaňujú celosvetový majetok občana USA, takže všetky akcie – nech sú kdekoľvek – sa započítajú do hodnoty pozostalosti pre federal estate tax.

Opäť platí vysoký limit (cca 13,61 mil. USD v roku 2025).

Ak sa v Nemecku zaplatí dedičská daň z týchto akcií, USA umožnia odpočet tejto dane, aby sa predišlo dvojitému zdaneniu.

Príklad scenárov:

Akcie držiace v americkom brokeri (napr. Fidelity, Schwab): Nemecko daň neuplatní, USA áno (ak by presiahli limit).

Akcie držiace v nemeckej banke: Nemecko aj USA môžu uplatniť daň, ale USA daň zníži o sumu zaplatenú v Nemecku.

Veľký podiel v nemeckej spoločnosti (napr. 30 % GmbH): Nemecko určite zdaní, USA zahrnie do estate tax.

Ak chceš, viem ti vyhľadať presné ustanovenia nemeckého zákona o dedičskej dani, ktoré definujú, kedy sa zahraničným osobám zdaňuje majetok v Nemecku. To by dalo úplne jasnú odpoveď pre akcie.
Mám to pozrieť?

Asi sa s tým treba zmieriť, že štáty si nárokujú dedičskú daň na majetok vedený v ich krajine. Preto treba majetok spravovať tak, aby prípadne dedičia nemuseli platiť vysokú daň z dedičstva.
Zatiaľ máme európske verzie ETF na USA a svetové indexy a ak tam vznikne nejaký problém, tak budeme optimalizovať dane nejak inak.

[JUGGLER]

Zlaté Slovensko.
Zatiaľ...

Pre srandu králikov už ked Jogo dal to dedenie v Nemecku...čo čaká nášho Ladisa:

Každému z dedičov, a to predovšetkým v závislosti od stupňa príbuzenského vzťahu k poručiteľovi, zo zákona prináleží tzv. Freibetrag, t. j. určitá hodnota majetku nadobudnutého dedením, ktorá nepodlieha zdaneniu – nezdaniteľná časť.
Napr. pre manžela/manželku poručiteľa predstavuje táto suma aktuálne 500 000 EUR.
V prípade detí je to 400 000 EUR, vnúčat 100 000 EUR.
Minimálna nezdaniteľná suma je aktuálne vo výške 20 000 EUR.
Toto oslobodenie je však možné využiť iba raz za desať rokov.

Zdaneniu následne podlieha len suma prevyšujúca oslobodenie.
Sadzba dane závisí od zaradenia dediča do konkrétnej zdaňovacej skupiny (Steuerklasse), ako aj od výšky sumy majetku (prevyšujúcej nezdaniteľnú časť). Pohybuje sa až do výšky 50 %.

[rand]

Fio pokiaľ viem nedrží akcie na omnibus účte ale mali by byť vedené na meno držiteľa u depozitára rovnako ako IBKR. Tak by som rátal že na tom bude rovnako.

Nie. Americké akcie kúpené cez brokera sú vždy držané na meno brokera (street name) s tým, že investor je beneficial owner (skutočný vlastník) a je vedený v internej evidencii brokera. Toto platí u všetkých brokerov vrátane IBKR a Fio.

O tomto často kolujú mýty a nejasnosti, tak to trochu rozpíšem. Pri amerických akciách to funguje tak, že v oficiálnom zozname akcionárov firmy je ako vlastník akcií vedený buď priamo investor alebo americký centrálny depozitár DTC (presnejšie tzv. nominant DTC - Cede & Co.). DTC je takto formálne vedený ako vlastník všetkých akcií, s ktorými sa obchoduje na burzách a ktoré sú kúpené cez brokera.

Brokeri (a iné firmy, napr. banky) sú potom účastníkmi DTC a v DTC sú akcie vedené na účte niektorého brokera (účastníka DTC). A nakoniec broker interne eviduje konkrétnych investorov ako skutočných vlastníkov akcií. Pri kúpe/predaji/prevode akcií medzi 2 brokermi sa iba prepíše broker v DTC depozitári a brokeri to zaznamenajú do svojej internej evidencie na účet investora.

Medzi brokermi je ale rozdiel v tom, či broker je priamym účastníkom DTC a drží tam akcie na svojom účte alebo využíva druhého brokera. IBKR je priamym účastníkom depozitára DTC, takže US akcie kúpené cez IBKR sú v DTC vedené na účte IBKR (a IBKR u seba eviduje investorov ako skutočných vlastníkov akcií).

Naopak Fio banka nie je priamym účastníkom DTC, ale využíva partnerského brokera Pershing LLC. Takže US akcie kúpené cez Fio banku sú v DTC vedené na účte Pershing LLC. Medzi Pershing a Fio bankou to funguje tak, že Pershing eviduje akcie na zbernom (omnibus) účte Fio banky a až Fio banka eviduje konkrétnych investorov ako vlastníkov. Na tomto princípe zrejme funguje aj XTB a T212 (pri US akciách).

Pri US akciách ešte existuje direct registration system (DRS), čo znamená, že investor sa môže nechať priamo zapísať ako vlastník akcií do zoznamu akcionárov firmy (nebude tam už figurovať DTC ani broker, ale priamo investor). V USA zoznamy akcionárov nevedú samotné firmy, ale má to na starosti tretia firma, ktorá sa nazýva transfer agent, napr. Computershare je transfer agent pre firmy ako Nvidia, Microsoft, Intel, AMD, atď.

[Glogol]

Kvalitne info. Mozno to uz bolo spomenute ale moze byt rozdiel pri dedeni nad 60k pri priamom ucastnikovi DTC ( IBKR ) a brokerom nie priamym ucasnikom DTC (omnibus brokeri) ? Teoreticky by to mohlo vysvetlovat rozne odpovede brokerov - omnibus brokeri by to mohli nedanit a priami DTC brokeri by to asi museli danit,