To že je to OEF ešte neznamená, že musí platiť dane.
Aj podielové listy sú cenné papiere.
Ak je fond prijatý na obchodovanie na regulovanej burze ( čo je ) a bol držaný viac ako 1 rok ( čo držal )
treba zistiť, či príjem vznikol
predajom podielových listov, alebo ich
vyplatením = redemáciou.
Tak to vieme, tak to uvádza aj Finax (celkom dole):
https://www.finax.eu/sk/blog/kompletny- ... H%20FONDOV
.
.
.
a tak to potvrdzuje aj AI:
Ak je fond kótovaný na burze (hoci má právnu formu OEF – čo je pri UCITS fondoch bežné), situácia sa z pohľadu slovenského zákona o dani z príjmov zásadne mení v prospech investora.
Tu je presná právna analýza pre váš prípad:
1. Rozhodujúca podmienka: Prijatie na regulovaný trh
Podľa § 9 ods. 1 písm. k) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov je od dane oslobodený príjem z predaja cenných papierov, ktoré sú prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu (burze), ak doba medzi ich nadobudnutím a predajom presiahne jeden rok.
Zákon nehovorí, že to musí byť ETF. Hovorí o "cenných papieroch prijatých na obchodovanie na regulovanom trhu".
Ak je váš Franklin Technology Fund (LU0260870158) kótovaný napríklad na burze v Luxemburgu, Dubline alebo Frankfurte, spĺňa podmienku pre časový test.
2. Overenie pre LU0260870158
Tento konkrétny fond od Franklin Templeton je skutočne kótovaný na viacerých európskych burzách (napríklad na Börse Frankfurt alebo SIX Swiss Exchange).
V čom je háčik pri EIC?
EIC funguje primárne ako platforma, ktorá nakupuje podielové listy priamo od správcu (tzv. "primary market" operácie), nie cez burzu.
Pre uplatnenie oslobodenia od dane však nie je podstatné, kde ste cenný papier kúpili, ale či je daná emisia (ISIN) prijatá na obchodovanie na burze v momente predaja.
Záver: Ak tento fond držíte viac ako jeden rok, váš zisk je v SR oslobodený od dane z príjmov aj od zdravotných odvodov, pretože tento ISIN je kótovaný na regulovanom trhu.
3. Na čo si dať pozor (Dôležité!)
Hoci je zisk z predaja oslobodený, stále platia tieto pravidlá:
Dividendy: Ak by fond vyplácal dividendy (trieda "Dist"), tie oslobodené nie sú a zdaňujú sa 7 %. Vy však máte triedu "Acc" (akumulačnú), takže tento problém odpadá – zhodnotenie z reinvestovaných dividend je súčasťou ceny a teda je tiež oslobodené po roku.
Dokladovanie: V prípade daňovej kontroly musíte vedieť preukázať, že daný ISIN bol v čase predaja kótovaný na burze.
Stačí screenshot z listingu burzy (napr. Frankfurt Stock Exchange).
Zhrnutie
Váš fond Franklin Technology Fund (LU0260870158) sa vďaka listingu na burze správa z daňového hľadiska na Slovensku rovnako ako ETF.
Po 1 roku držania neplatíte štátu ani cent.
AI tiež píše, že ak ide o
predaj, všetko je OK.
Ale tu AI nerozoznáva predaj a redemáciu a to je pre slovenský daňový systém podstatné.
Čiže treba zistiť, či došlo
k PREDAJU /prevodu cenných papierov, alebo
vyplateniu/redemácii podielových listov
Kde dokelu sú všetci poradcovia/agenti, ktorí sa hrajú na odborníkov, idú po poplatkoch a províziách ako včely po mede a ked treba jednoznačne definovať
ako to má zariadené EIC, tak sú ticho?
fanthomas: v EIC nič nekúpiš bez agenta. Ten ťa zholil na vstupe a bral za teba aj priebežné poplatky.
Ten pracuje pre SFA, čo je napr. OVB, Finportal, Prosight a pod. a je povinný ťa informovať o týchto veciach.
Je na to školený a on cez svojích nadriadených má komunikovať s EIC.
Okrem toho (sa opakujem) musíš to mať niekde v platforme info, či išlo o PREDAj, alebo o VYPLATENIE podielových listov.
P.S. ak vzniká daňová povinnosť, zvykne aj správca poslať upozornenie, že ak ide o zahraničný podielový fond,
že ťa nezdanil zrážkovo, ale že ti vyplýva daňová povinnosť. To ale neviem, či je zákonná povinnosť.
Ak to môžeme my kúpiť/predať cez brokera na Xetre, tak aj EIC ako o.c.p. robí nákupy/predaje na Xetre a môže mať dohodu zo správcom
Franklin investments, že to bude nakupovať/predávať na Xetre, alebo priamo cez správcu. Stačí ak podielový list je prijatý na obchodovanie na
regulovanej burze, nemusí byť na burze kúpený/predaný.
Len nesmie ísť o vstup do podielového fondu cez úpis a výstup cez redemáciu.