Pozor na zdaňovanie výnosov z investícií. Je plné nástrah

Marcový termín na podanie daňového priznania už uplynul. Pre mnohých to prinieslo konfrontáciu s nepríjemnou, každoročne sa opakujúcou povinnosťou. Často totiž nejde len o vyplnenie tlačiva, ale aj o komplikovaný výpočet daňovej povinnosti. Platí to najmä pri príjmoch z investícií. Existuje totiž pri nich množstvo výnimiek a nesúrodých pravidiel. Zdanenie finančných investícií patrí medzi komplikovanejšie oblasti daňového priznania, no správne načasovanie a odborné poradenstvo môžu výrazne znížiť riziko chýb, aj samotnú daňovú záťaž. Téma je aktuálna nielen pre tých, ktorí si priznanie z príjmov zo zahraničia odložili na jún či september, ale aj pre všetkých, ktorí si už teraz zhromažďujú podklady na budúcoročné priznanie. „Ak niekto plánuje tento rok väčší predaj investícií, je najvyšší čas poradiť sa s odborníkom a prekonzultovať optimalizáciu daní,“ upozorňuje Eva Mihalíková zo spoločnosti NeoTax.

Kedy sa výnosy nezdaňujú

Pri výnose z predaja cenného papiera obchodovaného na burze platí, že daň z príjmu sa neplatí, ak k nemu došlo po viac ako roku od kúpy. V takom prípade sa cenné papiere ani neuvádzajú v daňovom priznaní. Okrem toho platí, že sa výnos nezdaňuje vtedy, keď dosiahol menej ako 500 eur ročne. „Pri cenných papieroch platí, že daň sa rieši v momente ich predaja bez ohľadu na to, či ste si výnos poslali na účet alebo nie. Rozhodujúci je okamih realizácie obchodu.“ približuje Eva Mihalíková.

Daň sa počíta zo základu dane, ktorý predstavuje rozdiel medzi príjmom a preukázateľnými výdavkami. V praxi môže dôjsť k situácii, keď daňovník predá viacero cenných papierov, pričom pri niektorých dosiahne zisk a pri niektorých stratu. Vtedy sa spočíta príjem zo všetkých cenných papierov (ziskových aj stratových), a zároveň výdavky zo všetkých cenných papierov (ziskových aj stratových). Kladný rozdiel sa zdaní.

Ak je však súhrnný príjem nižší ako výdavky, daň  sa neplatí a do daňového priznania v časti výdavky sa uvedú výdavky iba vo výške príjmov. Rozdiel sa nezohľadňuje ani v daňovom priznaní. Na stratu sa totiž neprihliada. Pri predaji cenných papierov nie je možné vykázať stratu, ktorá sa by dala odpočítať od iných príjmov.

Aké náklady je možné si pri investíciách uplatniť:

• nákupná cena,
• odmena sprostredkovateľovi predaja,
• odmena burze cenných papierov.

Ako sa zdaňujú dividendy

Ak firma, ktorej akcie investor vlastní, vypláca dividendy, väčšinou sú zdanené v štáte, kde má spoločnosť daňovú rezidenciu. Ide o zrážkovú daň. Sadzby v jednotlivých krajinách sa líšia. Napríklad na Slovensku dosahuje daň z dividend aktuálne 7 percent (pre rok 2024 to bolo 10 percent), no v Nemecku je to cez 26 percent. Aby štáty ochránili svojich daňovníkov, uzatvárajú medzi sebou zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia. Na základe nich sa pri dividendách zo zahraničiach uplatňuje metóda zápočtu. Daň zaplatená v zahraničí sa „započíta” a ak vznikne rozdiel, doplatí sa. Keďže je však v okolitých krajinách daň zvyčajne vyššia ako u nás, v praxi sa na Slovensku nedopláca. Ak boli príjmy zdanené zrážkovou daňou na Slovensku, do daňového priznania sa už neuvádzajú. Patria sem napríklad podielové fondy v slovenských bankách. Daň sa pri nich strháva pri výplate podielového listu a sadzba predstavuje 19 percent.

Špeciálnou daňovou kategóriou sú kryptomeny. Neuplatňuje sa pri nich časový test, takže slovenskí daňovníci sa povinnostiam nevyhnú. Kryptomeny sú u nás zaťažené jednak daňou z príjmu, no okrem toho podliehajú aj zdravotným odvodom vo výške 15 percent. To radí zdanenie kryptomien na Slovensku medzi najvyššie v okolí.

Niekoľko špecifík, ktoré platia pri finančných investíciách:

• Ak daňový rezident Slovenska obdrží dividendu od zahraničnej akciovej spoločnosti, obvykle býva táto dividenda zdanená už pri výplate formou zrážkovej dane v štáte, z ktorého príjem pochádza. Tým ale daňová povinnosť nekončí. Ako slovenský daňový rezident má poplatník povinnosť zahrnúť tento príjem do svojho slovenského daňového priznania.
• Pri predaji cenných papierov, ktoré boli obstarané pred menej ako rokom sa výnos do 500 eur ročne nezdaňuje. Napríklad z výnosu 600 eur sa zdaní 100 eur.
• Ak však daňovník dosiahne viaceré druhy príjmov, na ktoré sa vzťahuje oslobodenie od dane do výšky 500 eur, napríklad z prenájmu nehnuteľností, predaja cenných papierov a z príležitostnej práce, môže si oslobodenie uplatniť len na jeden príjem. Ostatné sú zdanené v plnej výške.

Ako vyplniť priznanie

„Predtým, než začnete s vypĺňaním daňového priznania, musíte mať pripravené všetky doklady a príslušnú evidenciu. Pri investíciách do cenných papierov, kryptomien alebo P2P pôžičiek budete potrebovať najmä prehľad o všetkých transakciách – nákupoch, predajoch, prijatých

výnosoch aj o poplatkoch. Tieto obvykle začiatkom roka poskytujú klientom investičné platformy alebo brokeri,“ ozrejmuje Eva Mihalíková.

Častým kameňom úrazu býva kvalita spracovania výkazov. Niektoré platformy poskytujú podrobné ročné výpisy, v ktorých je okrem prehľadu za celý rok uvedená aj informácia, ktorý príjem podlieha zdaneniu a tiež sumár príjmov, ktoré prešli časovým testom. „Niektorí brokeri sú schopní poskytnúť aj podklady v Exceli a v PDF formáte. Zároveň vám podľa druhu investície spočítajú sumy,“ pochvaľuje odborníčka. „Iní vám však pošlú iba jednoduchý zoznam transakcií v PDF. Ak má niekto tisíc transakcií za celý rok, môže byť náročné zorientovať sa vo výpise,“ upozorňuje na slabé miesta.

Dôležitá je príprava

Pre bezproblémové vyplnenie daňového priznania je dôležitá správna príprava dokladov. Ideálne je pripraviť si prehľadnú tabuľku, do ktorej zaznamenáte všetky príjmy a údaje týkajúce sa jednotlivých druhov investícií. „Keď máte všetky údaje prehľadne spracované, môžete začať s vypĺňaním daňového priznania. Ak si daňovník nie je istý správnym postupom, odporúčam využiť daňového poradcu. Nejde totiž len o to, koľko človek zarobil, ale najmä, či rozumie všetkým pravidlám a vie ich správne aplikovať,“ zdôrazňuje odborníčka zo spoločnosti NeoTax. Môže v tom podľa nej pomôcť online aplikácia, napríklad www.OnlinePriznanie.sk.

Človek tak predíde chybám, ktoré by mohli viesť k nedoplatkom. Slovenské daňové úrady totiž majú prístup k informáciám o investíciách cez zahraničné platformy. Umožňuje im to automatická výmena informácií (AVI), keď sú zahraniční poskytovatelia povinní zasielať reporty daňovým úradom v krajine domicilu ich klienta. Domovský daňový úrad tak má prehľad o investičných príjmoch. Ak ich daňovník neprizná, alebo nezahrnie do priznania, vystavuje sa riziku pokút a daňovým nedoplatkom.

Tipy na vyplnenie daňového priznania:

• Skontrolujte si podľa dátumov nákupu a predaja, či spĺňate časový test. Zapíšte si sumu, pri ktorej to platí. Tá je oslobodená od dane. Ostatné transakcie patria medzi zdaniteľné príjmy – k nim si spočítajte výdavky (nákupná cena + poplatky spojené s predajom).
• Príjem v cudzej mene prepočítajte na eurá.
• Dividendy si rozdeľte podľa krajiny, ktorá ich vyplatila.
• Pre každý štát si zapíšte: výšku dividendy, výšku zaplatenej dane, prepočet na eurá, ak bola dividenda vyplatená v cudzej mene.

Najčastejšie chyby pri zdaňovaní investícií podľa skúseností NeoTax:

• Častou chybou je neuvedenie dividend, ktoré boli zdanené v zahraničí. Veľa daňovníkov si myslí, že ak bol tento príjem v zahraničí už zdanený, nemusia ho v priznaní uvádzať. 
• Mnoho ľudí si myslí, že daň z investícií sa platí až vtedy, keď si zisk  „vyberú”. Nie je to tak. Zdanenie nastáva v momente, keď zisk realizujete, napríklad predajom akcií, a to bez ohľadu na to, či si ho pošlete na účet.
• Ďalšou častou chybou je nesprávne určenie kurzu pri prepočte cudzej meny. Správne je použitie kurzu platného tak pre rok nákupu, ako aj kurzu platného pre rok predaja.
• Daňovníci môžu mať problém s rozlišovaním druhu investícií, pretože výpisy z brokerských spoločností sú zvyčajne v anglickom jazyku. Príjmy tak môžu byť označené ako dividendy, hoci z hľadiska slovenského zákona ide o príjmy z derivátových operácii, označované ako CFD. 

NeoTax je popredným poskytovateľom moderných riešení v oblasti daňového poradenstva a spracovania daňových priznaní. NeoTax ponúka komplexné služby vrátane spracovania daňových priznaní pre jednotlivcov aj firmy, daňového poradenstva a riešení pre zamestnávateľov. Spoločnosť sa zameriava na digitalizáciu a automatizáciu daňových procesov, čím svojim klientom šetrí čas aj náklady. Významnou súčasťou portfólia sú riešenia problematiky medzinárodného zdanenia, ktoré zahŕňajú daňové priznania a poradenstvo pre jednotlivcov aj firmy podnikajúce v rôznych krajinách. Spoločnosť neustále inovuje a rozširuje svoje služby, aby dokázala pokryť čoraz náročnejšie požiadavky klientov. Vďaka tomu NeoTax obsluhuje tisíce zákazníkov po celom svete. Viac informácií nájdete na stránke www.neotax.eu.

Zdroj: Tlačová správa NeoTax, Bratislava, 9. apríl 2025

Titulná foto: Photo by Jakub Żerdzicki on Unsplash